税務に関する質問


根抵当・抵当権とはなんですか。


根抵当とは一定の範囲内の不特定の債権を極度額の範囲内において担保するために不動産上に設定された担保物権のことです。 抵当権とは担保物権です。担保物の引渡を要しないため、所有者が抵当権成立後も引き続き使用収益をすることができます。


住民税って各市区町村で計算が違うのですか。


基本的に一律ですが、自治体によっては標準税率を超えて課税する場合があります。


就業システムや原価管理システムについてバージョンアップや機能拡張を行いました。一月あたり10万から30万円ぐらいですが年間を通して300万円超の支出です。特別償却はできるでしょうか。


中小企業者が機械等を取得した場合の特別償却が適用できます。
その事業年度において事業の用に供したソフトウェアの取得価額の合計額が70万円以上のものであれば特別償却を適用できます。


交際費はいくらまで損金に算入されるようになりましたか。


中小法人等はH25年4月1日以後開始事業年度は800万円までの交際費の金額は損金算入可能です。


リフォームの住宅ローン控除の添付書類とはなんですか。


リフォームが控除の対象になるかどうかを証明する必要があります。確認済証、検査済証、増改築等工事証明書のいずれかを提出して下さい。


今年の源泉徴収の金額は以前とはどのように違うのですか。


平成25年1月から復興税2.1%が上乗せされています。平成25年1月1日から平成49年12月31日までの間に生ずる所得について源泉所得税を徴収する際、復興特別所得税を併せて徴収し、その合計額を国に納付していただくこととなります。


地震で自己所有の建物にクラックが入ったのでその修繕と外壁塗装を行いました。なおこの外壁塗装はクラック部分だけでなく建物全部についてです。金額は150万円ぐらいです。 これは修繕費か資本的支出でしょうか。


この建物の前期末取得価額が2,100万円だったので前期末取得価額の10%未満なので全額修繕費として差し支えありません。


週に一回講師を雇って英会話を会社で行いたいのですが経費ではなんの科目になるのでしょうか。


従業員全員に参加権があれば厚生費に該当します。
業務に関係あるものは研修費になります。


賃貸借処理を行っているリース物件を解約した場合の残存リース料の取り扱いについて、消費税の仕入税額控除はどの課税期間に控除するのでしょうか。


解約した日の属する課税期間に仕入税額控除を行ってください。(国税庁HP質疑応答事例より)


ゴルフ代、ゴルフ用品、ゴルフの打ちっぱなしは経費で落せるのでしょうか。


ゴルフ代は接待費になります。ゴルフ用品は個人の支出となります。
ゴルフの打ちっぱなしは誰と行ったかで接待費かそうでないかによって変わってきます。


役員が個人事業の時に使っていた車両(改造してカレーを提供できるようにしたもの)を100万円で会社が買い取った場合どのような処理をすればいいですか。


資産の取得になります。耐用年数2年(10年落ちのため)で償却しています。なお売却した役員は売却益について所得税を確定申告する必要があります。


ローマ法王庁大使館のトイレ工事をしたが請求する時消費税は請求するなと言われました。
消費税分を請求できないのですか。


租税特別措置法施行令第45条の4第1項(外国公館等に対する課税資産の譲渡等に係る免税方法等)に該当したため消費税は免税になります。


一般的に法人から個人に不動産を売った時どんな税金がかかりますか。


売却益があれば法人税がかかる可能性があります。課税事業者であれば建物部分は消費税がかかる可能性があります。


情報処理や統計学を学ぶため大学の経営工学科に入学したがその授業料は経費になりますか。


職務を遂行する上で直接必要な知識を習得するための費用で金額が適正なものである場合は給与課税する必要はありません。(所基通9‐15)
大学に通学させる費用については学位が付与されることからたとえ業務上必要な知識を取得するという目的が見いだせるとしても給与として課税されるものと考えられます。


株式会社の他に合同会社もあるのですが現在休眠中です。休眠届も提出しているのですが毎年申告書が送られてくる不安です。


休眠していても申告書は郵送されてきます。休眠してても法人を清算するまで毎年ゼロ申告をしないといけません。しかし、一般的には休眠届をだしてそのままというケースが多いようです。


ドル建て生命保険で契約者貸付を受けていた場合の取り扱いについて教えてください。


ドル建ての場合電信相場の仲値により換算して計上します。円換算特約が付されている場合その金額を計上します。


定年退職する従業員を再雇用する際に退職金を支払ってもいいですか。


退職所得として取り扱われます。ただし再雇用後に退職金が再び支払われる場合においてその定年退職金等の計算の基礎となった勤続年数を一切加味することはできません。


友達の会社にマルサが入って4億円の所得隠しが見つかりました。どのような罰則になるのですか。


法人税法159条違反です。10年以下の懲役もしくは千万円以下の罰金または併科となります。


売上割戻の計上時期を教えてください。


原則は、その算定基準が販売価額又は販売数量によっており、かつ、その算定基準が契約その他の方法により相手方に明示されている売上割戻し 販売した日の属する事業年度。ただし、法人が継続して売上割戻しの金額の通知又は支払をした日の属する事業年度に計上することとしている場合には、これを認める。(法人税基本通達2‐5‐1)


収用の対価補償金の対価とはなんですか。


土地部分及び減失部分です。移転補助は原則対価ではありません。


知り合いが医療費の分税金が戻ってくると言っていました。どういうことでしょうか。


法人の報酬で源泉を引かれるので医療費控除を受けた分が還付になります。お客様は確定申告で所得を計算して初めて納税をしているので医療費分はその納税分から差し引かれるので現金で戻るわけではありません。


本を出版するにあたり出版社と契約した際に支払う協力負担金の取り扱いについて教えてください。金額は1,575千円です。


出版権の設定の対価といて所得税基本通達2-29の3に定めるところにより繰延資産として扱うことになります。契約期間を償却期間とする定めがない場合は3年です。


前期の納税証明書を見たら法人税が無税になっていました。利益が出ていたはずなのになぜでしょうか。


青色申告の場合、前期の所得のマイナス部分と相殺できることになっています。


エアコンの仕訳は会計ソフトにどのように入力すれば良いですか。今まではリモコンなども個別に仕訳して細かく処理していました。


台数ごとに1セットなので工賃なども含めて室内機の台数で割って30万円未満なら消耗品で処理してください。


息子夫婦の医療費を社長の医療費としていいのでしょうか。


大丈夫です。生計一としていれば家族の医療費を負担したものを医療費として控除の計算に入れることができます。


居住していない不動産を相続しました。直ちに売却するのですが居住財産の3000万円の特例は使えますか。


居住用でないので特例は使えません。


深夜残業時の食事支給に替えて現金を支給した場合、所得税と消費税について教えてください。


一食当たり300円までは所得税の課税はされません。消費税法上は非課税になります。
(国税庁タックスアンサーより)